瑞幸咖啡在本周一（6 月 29 日）停牌后，又在昨日爆出新的進展。
在審議罷免董事長陸正耀的董事會召開前，瑞幸公布了對內(nèi)部造假的最新調(diào)查結(jié)果。公告顯示，2019年公司的收入被夸大了21.2億元，與4月瑞幸“自曝”造假22億元的數(shù)額相近。
瑞幸咖啡公告宣布，特別委員會發(fā)現(xiàn)，瑞幸對交易的編造始于2019年4月，為此，公司2019年的凈收入夸大了約21.2億元人民幣（其中，第二季度為2.5億元人民幣，第三季度為人民幣7.0億元，第四季度為人民幣11.7億元）。此外，瑞幸的成本和費用在2019年夸大了13.4億元人民幣（其中，第二季度為1.5億元人民幣，第三季度為5.2億元人民幣，第四季度為人民幣6.7億元）。
參與調(diào)查的特別委員會成立于今年3月19日，經(jīng)董事會授權(quán)訪問了公司的文件、記錄和信息，并和員工、高層和董事進行了訪談。在內(nèi)部調(diào)查過程中，特別委員會及其顧問翻閱了55萬份文件，采訪了60多名證人，并進行了廣泛的法務(wù)、會計和數(shù)據(jù)分析測試。
6月29日，瑞幸正式被停牌，股價停留在26日的收盤價1.38美元，市值僅為3.47億美元，相當于巔峰時期百億市值的零頭。6月17日，由于仍未能提交去年年報，瑞幸第二次收到納斯達克的摘牌通知，這次瑞幸“放棄抵抗”，撤回了聽證請求，管理層內(nèi)斗的大戲也在接下來的幾天中上演。
已停牌的瑞幸進入場外交易市場，代碼變?yōu)椋篖KNCY。截至北京時間29日晚10點，瑞幸在場外交易中跌6.52%，報1.29美元，成交433萬美元。退市不會是瑞幸的大結(jié)局，據(jù)自媒體資本偵探判斷，在場外交易市場，瑞幸可能還有故事要講。
CEO錢治亞被證實參與造假
除了在4月自曝中被替罪的前首席運營官劉劍，首席執(zhí)行官錢治亞也被官方宣布參與造假。“前首席執(zhí)行官錢治亞女士、前首席運營官劉劍先生和向其報告的某些員工參與了偽造交易。”內(nèi)部調(diào)查稱，用于支持偽造交易的資金通過多個第三方匯入了公司，這些第三方與公司員工和/或關(guān)聯(lián)方有關(guān)聯(lián)。
據(jù)媒體曝光的內(nèi)部交易記錄，2019年瑞幸通過類似的方式出售了巨額的代金券，借此，瑞幸咖啡得以錄入超過15億元（約合2.1億美元）的公司銷售額，遠超同期真實銷售情況。
除了虛增訂單外，瑞幸還虛增了付款記錄，其他內(nèi)部文件顯示，逾10億元（約合1.4億美元）的供應(yīng)商付款存在問題，而這些付款是經(jīng)過瑞幸首席執(zhí)行官錢治亞批準的。
根據(jù)記錄，這1.4億美元的付款是由一名叫梁惠的采購員工經(jīng)辦的，向其記錄中所列的十幾家公司支付款項，這些公司為瑞幸提供原材料，以及配送和人力資源等服務(wù)。但知情人士透露，包括這一員工在內(nèi)的所有這些數(shù)據(jù)都是虛構(gòu)的，其中記錄的很多公司甚至直到2019年4、5月才注冊成立。
董事會的焦點：獨立調(diào)查權(quán)
對于造假，董事長陸正耀也在責難逃。
華爾街日報報道稱，瑞幸員工利用個人賬戶購買代金券，虛構(gòu)了2億到3億元人民幣（2800萬至4200萬美元）的銷售額。這種做法后來演變?yōu)橄蝓r為人知的公司批量銷售代金券，報道援引公司登記信息稱，其中包括與董事長和創(chuàng)始人陸正耀的一位親戚有聯(lián)系的公司。
據(jù)財新援引一位接近監(jiān)管人士消息，有關(guān)部門已掌握了瑞幸董事長陸正耀對于公司財務(wù)造假的指令性的電子郵件，陸正耀將被公訴，極有可能面臨刑事追責。此外，國家市場監(jiān)管總局和財政部先后對瑞幸咖啡進行了調(diào)查，已經(jīng)掌握了造假的諸多證據(jù)。
據(jù)鈦媒體了解，瑞幸將于7月2日召開董事會會議，審議解除陸正耀董事和董事長職務(wù)的提議。瑞幸咖啡還將在7月5日舉行特別股東大會公告，由董事長陸正耀控制的Haode公司發(fā)起，董事會決定解除邵孝恒為獨立董事的任命，此外，還將討論包括解除獨立董事Sean Shao、黎輝、劉二海的董事任命。
據(jù)PingWest分析，這兩場會議的焦點在于陸正耀與其他董事對于“獨立調(diào)查權(quán)”的爭奪，爭奪背后的原因是，已有的證據(jù)指向陸正耀參與造假他本人卻不配合調(diào)查。
受到瑞幸造假案的波及，華爾街正在收緊對中國公司的投融資。作為其IPO盡調(diào)守門人的審計公司安永，參與投行業(yè)務(wù)的瑞士信貸、摩根士丹利、海通國際、高盛等正受到前所未有的壓力，其中很多將面臨壞賬壓力、訴訟和巨額賠償風險。
據(jù)稱，向瑞幸提供5.18億美元保證金貸款的高盛和摩根士丹利，已經(jīng)因為瑞幸股價暴跌損失了1億多美元。
據(jù)彭博和華爾街日報報道，涉事瑞幸之一的瑞士信貸已經(jīng)開始全面規(guī)避中概股，不光主動取消了很多小的IPO項目（<5億美元），比如國內(nèi)比特幣采礦設(shè)備制造商迦南、小米支持的直播平臺荔枝等，還取消了一些較大的IPO項目，比如微醫(yī)集團（5-10億美元）。
維權(quán)仍在繼續(xù)
在5月19日，瑞幸收到退市通知時，關(guān)于瑞幸咖啡是否面臨破產(chǎn)的問題，據(jù)相關(guān)律師表示，被摘牌對于瑞幸咖啡將產(chǎn)生重大不利影響，特別是在融資方面，的確會增加公司破產(chǎn)的可能性。據(jù)律師分析，若以2020年初至今作為時間段計算，粗略估算，面臨集體訴訟的瑞幸將遭遇總計約112億美元賠償，折合人民幣754億元。
美股維權(quán)律師郝俊波對鈦媒體表示，對投資者來說，瑞幸案件賠償?shù)膭偎氵€比較大，即使沒有退市應(yīng)該也問題不大，畢竟上市公司自己也承認了存在作假的行為。
“賠償金額原則上應(yīng)該是這個上市公司因為他的虛假陳述，證券欺詐行為投資者造成的損失數(shù)額而定。但在具體達成和解協(xié)議的時候，因為和解需要雙方共同同意，都認可才可以達成，所以也可能會考慮到這個被告的具體的賠償實力的問題。”他說，“這也是目前這個唯一一個比較現(xiàn)實且方便的維權(quán)途徑，填寫文件、發(fā)一下交易記錄就可以參加訴訟。”
不過，國內(nèi)的維權(quán)情況并不樂觀。瑞幸咖啡子品牌小鹿茶的一位加盟商對鈦媒體表示，自去年12月開業(yè)以來，由于門店成本高，靠補貼才能吸引消費者，每月虧兩三萬，投資老板已經(jīng)虧了八九十萬。隨著瑞幸退市，小鹿茶的新品也受到了影響，現(xiàn)在總部訂貨，發(fā)貨很不及時。但加盟商老板簽了協(xié)議，維權(quán)很難。
（本文首發(fā)鈦媒體，作者 | 赫婧）
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