上市公司13.3億元資金被離奇劃走尚待調(diào)查結(jié)果，距離年報(bào)披露還有一個(gè)的時(shí)間，威創(chuàng)股份（002308.SZ）又面臨新的難題。3月26日晚間，威創(chuàng)股份發(fā)布公告稱(chēng)，三位獨(dú)董聯(lián)名提交督促函，認(rèn)為13.3億元資金劃撥是嚴(yán)重的違法違規(guī)，同時(shí)對(duì)違規(guī)事項(xiàng)的整改及2023年度審計(jì)工作進(jìn)展表示了嚴(yán)重關(guān)切。若無(wú)法采取措施追回相關(guān)資金，三位獨(dú)董可能會(huì)對(duì)2023年財(cái)報(bào)和內(nèi)控審計(jì)報(bào)告提出反對(duì)意見(jiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致年報(bào)無(wú)法按期披露。上述公告發(fā)出后不久，深交所也連夜發(fā)函表示關(guān)注。連環(huán)利空下，威創(chuàng)股份3月27日股價(jià)一字跌停。
值得注意的是，聯(lián)合發(fā)聲的三位董事均已在去年底提出辭職申請(qǐng)，但在威創(chuàng)股份巨額資金被劃撥、公司及上層股東被立案的負(fù)面影響下，新任獨(dú)董至今尚無(wú)人選，補(bǔ)選工作遲遲未能落地。另一方面，違規(guī)使用資金似乎已是威創(chuàng)股份的頑疾。2023年三季報(bào)中，就有董事因質(zhì)疑資金占用，對(duì)三季報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確性提出質(zhì)疑。
回溯前情，威創(chuàng)股份2023年12月23日披露的自查公告顯示，擬收購(gòu)方江西省西嶺能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“西嶺能源”），未來(lái)十二個(gè)月內(nèi)將通過(guò)投資關(guān)系取得臺(tái)州中數(shù)威科股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）的控制權(quán)。西嶺能源實(shí)控人劉鈞于2023年9月28日至10月27日期間，通過(guò)共管銀行帳戶(hù)將威創(chuàng)股份13.3億元資金劃撥到其控制的銀行賬戶(hù)，于10月31日全額歸還公司，但自11月1日起又分次分批劃出公司，至今資金尚未歸還。截至目前，威創(chuàng)股份、劉鈞及公司上層股東陸克平因涉嫌信披違規(guī)先后被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
根據(jù)三位獨(dú)董于3月26日提交的《關(guān)于推進(jìn)威創(chuàng)集團(tuán)股份有限公司違規(guī)事項(xiàng)整改及做好2023年度報(bào)告工作等相關(guān)事項(xiàng)的督促函》，在其看來(lái)，劉鈞擅自將公司13.3億元資金劃撥到其控制的銀行賬戶(hù)的行為藐視相關(guān)法律法規(guī)，無(wú)視公司內(nèi)控規(guī)范，屬于嚴(yán)重的違法違規(guī)。
2023年12月以來(lái)，威創(chuàng)股份獨(dú)董多次發(fā)函敦促提醒并督促公司應(yīng)嚴(yán)格按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所的內(nèi)部控制規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)做好內(nèi)控工作，重大事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)及時(shí)提交董事會(huì)、股東大會(huì)（如需）審議，并真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地進(jìn)行信息披露。
隨著年報(bào)披露日4月29日臨近，三位獨(dú)董再度發(fā)函表態(tài)，同時(shí)也高度關(guān)注了2023年度審計(jì)工作進(jìn)展情況，表達(dá)了對(duì)2023年度有關(guān)審計(jì)報(bào)告可能被出具無(wú)法表示意見(jiàn)、內(nèi)控審計(jì)否定意見(jiàn)的嚴(yán)重關(guān)切。其重申的內(nèi)容主要包括以下三方面：
其一，要求公司嚴(yán)格按照公司法及公司章程，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將需要獨(dú)董審議的全部材料發(fā)送給每一位獨(dú)董，確保獨(dú)董有足夠的時(shí)間完成年報(bào)審閱和核查程序，確保公司董事會(huì)議的順利召開(kāi)。
其二，對(duì)公司目前被立案事項(xiàng)以及其他公司違規(guī)對(duì)外投資和違規(guī)大額資金支付等事項(xiàng)重申態(tài)度：如果被劉鈞擅自占用的13.3億元資金沒(méi)有及時(shí)歸還，2023年度有關(guān)審計(jì)報(bào)告可能被年審會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)、內(nèi)控審計(jì)否定意見(jiàn)。
據(jù)悉，2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，首先需要審計(jì)委員會(huì)（獨(dú)董成員要過(guò)半數(shù)）過(guò)半數(shù)審議通過(guò)，才可以提交董事會(huì)議審議。審計(jì)委員會(huì)審議時(shí)，獨(dú)董很可能會(huì)對(duì)2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)控審計(jì)報(bào)告表示反對(duì)意見(jiàn)，從而無(wú)法提交董事會(huì)議審議，導(dǎo)致公司無(wú)法按期披露年報(bào)。并且三位獨(dú)董很可能無(wú)法保證2023年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無(wú)法保證不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
其三，快速推進(jìn)對(duì)被立案調(diào)查事項(xiàng)整改，加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范管理，嚴(yán)控非經(jīng)營(yíng)性資金使用和劃撥，停止所有新增對(duì)外投資。
上述公告發(fā)出后不久，深交所火速對(duì)威創(chuàng)股份下發(fā)關(guān)注函，要求威創(chuàng)股份及全體董監(jiān)高切實(shí)采取措施追回相關(guān)資金，對(duì)內(nèi)部控制存在的缺陷及時(shí)進(jìn)行整改，并認(rèn)真做好定期報(bào)告編制、審計(jì)和披露工作，充分提示風(fēng)險(xiǎn)，保障投資者知情權(quán)。
威創(chuàng)股份于2009年登陸資本市場(chǎng)，2019年以來(lái)業(yè)績(jī)波動(dòng)幅度較大，一直處在盈虧交替的狀態(tài)。根據(jù)業(yè)績(jī)預(yù)告，威創(chuàng)股份2023年歸母凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)-7000萬(wàn)元至–5000萬(wàn)元，由盈轉(zhuǎn)虧，同比下降266.96%-219.26%；扣非后凈利潤(rùn)-4000萬(wàn)元至–2800萬(wàn)元，同比下降2013.16%-1379.21%?；久抗墒找嫣潛p0.06元至0.08元。
針對(duì)業(yè)績(jī)虧損，威創(chuàng)股份表示系由于拼接屏幕部分產(chǎn)品單價(jià)大幅下降、部分項(xiàng)目推遲或預(yù)算取消等因素的影響，導(dǎo)致收入同比減少，同時(shí)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資和其他資產(chǎn)計(jì)提減值所致。
督促函中，三位獨(dú)董也對(duì)威創(chuàng)股份資金違規(guī)支出表示了擔(dān)憂(yōu)。據(jù)悉，其通過(guò)召開(kāi)董事溝通會(huì)，以及向公司內(nèi)審部、財(cái)務(wù)部、年審會(huì)計(jì)師問(wèn)詢(xún)了解得知，威創(chuàng)股份還存在其他未提交董事會(huì)審議的違規(guī)對(duì)外投資、資金異常支出等事項(xiàng)。
事實(shí)上，從2023年三季報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中就可看出端倪。三季報(bào)顯示，董事李昂因無(wú)法確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性，因此不能保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
威創(chuàng)股份于10月30日晚間披露了《關(guān)于董事無(wú)法保證定期報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整或者有異議的相關(guān)說(shuō)明》。公告顯示，李昂對(duì)審議的《關(guān)于〈2023年三季度報(bào)告全文〉的議案》投出了反對(duì)票。
據(jù)悉，威創(chuàng)股份于2023年5月及8月分別與兩家貿(mào)易公司簽訂采購(gòu)合同并分別預(yù)付3.1億元及2.3億元，占總合同價(jià)款的80%，并于10月全額收回。
李昂表示，以上兩家貿(mào)易公司為關(guān)聯(lián)公司，且注冊(cè)資金較低，與本次貿(mào)易金額不匹配，公司與兩家貿(mào)易公司簽訂采購(gòu)合同的必要性、合理性存疑，無(wú)法判斷是否存在通過(guò)預(yù)付款項(xiàng)占用公司資金的情況。
因此，李昂判斷上述預(yù)付的資金屬于資金拆借的可能性較大，如確屬于資金資助，則不應(yīng)在三季報(bào)“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目列報(bào)。同時(shí)，如上述5.4億元預(yù)付確屬于對(duì)外資助或資金拆借行為，則依據(jù)上市公司監(jiān)管規(guī)定，應(yīng)事先提報(bào)公司董事會(huì)等流程審議并披露。
據(jù)鈦媒體APP了解，獨(dú)董向上市公司發(fā)出督促函在A股市場(chǎng)此前較為罕見(jiàn)。分析人士表示，獨(dú)董新規(guī)落地后，獨(dú)董作用得以更好發(fā)揮，履責(zé)水準(zhǔn)已明顯提升。
資料顯示，威創(chuàng)股份三位獨(dú)董分別是任遠(yuǎn)聞(江陰)律師事務(wù)所律師高芝平，江陰市廣遠(yuǎn)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司副所長(zhǎng)耿志堅(jiān)，江蘇普萊醫(yī)藥生物技術(shù)有限公司副總裁、董事會(huì)秘書(shū)張文棟。三人于2023年6月19日通過(guò)換屆選舉上任。
但擔(dān)任獨(dú)董不足半年，威創(chuàng)股份在2023年11月及12月相繼收到3人的辭職報(bào)告，辭職后將不再在公司及控股子公司擔(dān)任任何職務(wù)。
張文棟、高芝平、耿志堅(jiān)的辭職將導(dǎo)致威創(chuàng)股份獨(dú)董人數(shù)少于董事會(huì)成員的三分之一，因此根據(jù)相關(guān)規(guī)定，其辭職將自產(chǎn)生新任獨(dú)董之日起生效。在辭職生效前，上述人員將繼續(xù)履行相關(guān)職責(zé)。威創(chuàng)股份彼時(shí)稱(chēng)，公司將按照有關(guān)規(guī)定盡快完成獨(dú)董的補(bǔ)選工作。
然而，在多重風(fēng)波下，新任獨(dú)董的聘任也并非一帆風(fēng)順。威創(chuàng)股份內(nèi)部人士向鈦媒體APP表示，公司目前這個(gè)局面沒(méi)有人來(lái)應(yīng)聘，找不到合適的人，所以擬離職的獨(dú)董不得不繼續(xù)履職。
二級(jí)市場(chǎng)上，威創(chuàng)股份3月27日開(kāi)盤(pán)即跌停，截至收盤(pán)仍牢牢封死跌停板，股價(jià)來(lái)到2.96元，總市值縮水至26.82億元。（本文首發(fā)于鈦媒體APP，作者|陸雯燕）
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